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Nachgelagerte Besteuerung

Was bedeutet Nachgelagerte Besteuerung?

Alle Verträge zur privaten Altersvorsorge, die in der Ansparphase steuerlich subventioniert wurden, wie Riesterrente  (Zulagen-Rente), Basisrente (Rürup-Rente), oder die betriebliche Altersvorsorge, sind ab Rentenbeginn zu versteuern. 


Das bedeutet im Klartext: Man spart sich heute Steuern, oder erhält Zulagen (eine Form von Steuervorschuss) und dafür wird man ab Renteneintritt für die daraus gebildete Rente deutlich höher - als bei einer nicht geförderten Vorsorge - zur Kasse gebeten.


Die gesetzliche Rente ist hiervon übrigens auch betroffen und wird auch nachgelagert besteuert.

Ins Leben gerufen wurde die nachgelagerte Besteuerung mit der Umsetzung des Alterseinkünftegesetzes im Jahr 2005.

Wie funktioniert das in der Praxis?

Sobald der Anleger in den Ruhestand geht wird seine steuerlich geförderte Zusatzvorsorge bei Verrentung besteuert. 

Ab 2040 zahlt man auf die gesamte Rente den persönlichen Steuersatz in Abhängigkeit zur Gesamt-Rentenhöhe. 

Im Vergleich zu einer steuerlich nicht subventionierten "normalen" privaten Altersvorsorge können hier bei hohen Einkünften im Alter erhebliche Steuermehrbelastungen auf den Rentner zukommen.

Was gilt es daher zu beachten?

Man sollte im Einzelfall genau prüfen, welche Form der Altersvorsorge im Endergebnis die beste Lösung für den Einzelnen darstellt.

Den Fokus allein auf heutige Steuervorteile zu legen und später hohe Abzüge durch den Fiskus zu haben ist nicht ratsam und könnte die benötigte Rente zudem stark schmälern. 

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